¿Cómo Se Informan Las Propinas?
Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre el ingreso. Usted debe incluir en el ingreso bruto todas las propinas que usted recibe directamente, Propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito que le son entregadas por su empleador o patrono y su participación de todas las propinas recibidas bajo un arreglo para compartir propinas equitativa.
El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor, son ingresos y están sujetos a impuesto.
El declarar su ingreso de propinas correctamente no es difícil. Usted debe completar tres pasos:
1. Mantener un registro diario de las propinas.
2. Informarle sus propinas a su patrono o empleador.
3. Declarar todas las propinas en su declaración de impuestos sobre el ingreso.
Manteniendo un Registro Diario de Propinas
¿Por qué hay que mantener un registro diario de propinas? Usted debe mantener un registro diario de las propinas que reciba para que pueda:
- Informarle sus propinas correctamente a su patrono o empleador,
- Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y
- Poder verificar su ingreso de propinas si se hace preguntas sobre su declaración.
Cómo se mantiene un registro diario de propinas. Existen dos maneras mediante las cuales se puede mantener un registro diario de propinas. Usted puede:
1. Anotar información sobre sus ingresos en un jornal (registro) de propinas que reciba ó
2. Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito.
Usted también debe mantener su registro diario de propinas con sus archivos personales. Usted deberá guardar sus archivos por el tiempo en que sean importantes para la administración de la ley tributaria federal.
Si mantiene un registro diario de propinas, usted puede usar la Forma 4070A, Employee's Daily Record of Tips (Registro Diario de Propinas del Empleado), en inglés. Si desea obtener una copia de la Forma 4070A, comuníquese con el IRS o pídale a su patrono o empleador la Publicación 1244, Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas del Empleado e Informe al Patrono o Empleador), en inglés. En la Publicación 1244 encontrará copias de la Forma 4070A para un año completo. Anote todos los días en que trabaje la información requerida en la forma.
Si usted no usa la Forma 4070A, comience por anotar en el registro que usted lleve, su nombre, el nombre de su patrono o empleador, y el nombre del establecimiento comercial, si es diferente al nombre de su patrono o empleador. Después anote el resto de la información que se requiere en la Forma 4070A.
No anote en su registro diario de propinas la cantidad de cualesquier cargos por servicios que su patrono o empleador añada a la cuenta de los clientes, los cuales el patrono o empleador después le paga a usted y los incluye en el salario suyo. Este pago es parte de su salario y no es ingreso de propinas.
Infórmele a su patrono o empleador la cantidad de propinas que reciba
¿Por qué deberá informarle las propinas a su patrono o empleador? Usted deberá informarle a su patrono o empleador la cantidad de propinas que reciba, de manera que:
- Su patrono o empleador pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, así como la contribución al seguro social y la contribución al Medicare, o al plan de jubilación ferroviaria.
- Su patrono o empleador pueda informar correctamente la cantidad de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de Jubilación Ferroviaria (cantidad que será usada para determinar sus beneficios cuando usted se jubile, en caso de que usted se incapacite o los beneficios que su familia recibirá si usted falleciera) y
- Pueda evitar tener que pagar una multa por no informarle a su patrono o empleador las propinas que usted recibió.
Propinas que usted Deberá Informar a su Patrono o Empleador.
Infórmele a su patrono o empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques o tarjetas de crédito.
Si el total de las propinas que usted recibe en cualquier mes en un empleo es menos de $20, no informe las mismas a su patrono o empleador.
No le informe tampoco el valor de las propinas que reciba en géneros o en especie, no en efectivo, tal como boletos o pases. Usted no tiene que pagar las contribuciones al seguro social, Medicare y plan de jubilación ferroviaria sobre estas propinas.
Cómo se informan las propinas. Si su patrono o empleador no le proporciona otro medio para que pueda informar las propinas, usted puede usar la Forma 4070, Employee's Report of Tips to Employer (Informe al patrono o empleador de las propinas recibidas por el empleado), en inglés, para informarle a su patrono o empleador la cantidad de propinas que recibió. Si desea obtener copias de la forma para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su patrono o empleador la Publicación 1244. Escriba en la forma la información que le solicitan, fírmela, anote la fecha y entréguesela a su patrono o empleador.
Si usted no usa la Forma 4070, entréguele a su patrono o empleador un informe con la información siguiente:
- Su nombre, dirección y número de seguro social,
- El nombre de su patrono o empleador, así como la dirección y nombre del establecimiento del mismo (si es diferente del nombre del patrono o empleador),
- El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas y
- El total de propinas que se requiere que declare para ese período.
Usted deberá firmar y fechar el informe. Deberá guardar una copia junto con sus documentos personales.
Su patrono o empleador pudiera requerirle que le informe más de una vez al mes las propinas que usted reciba. Sin embargo, el informe no deberá abarcar un período mayor de un mes calendario.
Informe Electrónico de Propinas.
Su patrono o empleador puede permitir que usted suministre su informe de propinas por medios electrónicos.
Cuándo se informan las propinas. Entregue a su patrono o empleador el informe correspondiente a cada mes, no más tarde del día 10 del mes siguiente al mes en que usted recibió las propinas. Si el día 10 cae un sábado, domingo o día feriado (de fiesta) legal, entonces entréguele el informe a su patrono o empleador el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado (de fiesta) legal.
Informe final. Si deja de trabajar durante el mes, usted puede informar las propinas recibidas cuando deje de trabajar.
Multa por no informar las propinas. Si usted no le informa a su patrono o empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, pudiera estar sujeto a que le impongan una multa, la cual asciende al 50% de las contribuciones al seguro social y Medicare, o al plan de jubilación ferroviaria que usted adeude sobre las propinas que no informó. Esta multa se impone además de las contribuciones que usted adeude.
Usted puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe una causa justificada por la cual no le informó las propinas a su patrono o empleador. Para hacerlo, adjunte una declaración escrita a su declaración de impuestos y explique en la misma la razón por la cual no informó la cantidad de propinas que recibió.
Entrega de Dinero a su Patrono o Empleador para el Pago de los Impuestos y Contribuciones
Es posible que lo que usted gana regularmente no sea suficiente para que su patrono o empleador le retenga todos los impuestos y contribuciones que usted adeude sobre su salario regular y las propinas que recibe. Si esto ocurriera, usted pudiera entregarle dinero a su patrono o empleador hasta el fin del año calendario para pagar el resto de los mismos.
Si usted no le entrega dinero suficiente a su patrono o empleador, el(la) mismo(a) aplicará su salario regular, así como cualquier dinero que usted le entregue para los impuestos y contribuciones, en el orden siguiente:
1. A todos los impuestos y contribuciones sobre su salario regular,
2. A las contribuciones al seguro social y Medicare, o al plan de jubilación ferroviaria sobre las propinas que usted informó y
3. A los impuestos federales, estatal y local sobre el ingreso sobre las propinas que usted informó.
Cualesquier impuestos y contribuciones que queden pendientes de pago le serán cobrados de su próximo salario por el patrono o empleador. Si al final del año aún quedan impuestos y contribuciones pendientes de ser retenidos, usted pudiera estar sujeto al pago de una multa por pagar menos de la cantidad que debió pagar de impuestos y contribuciones estimados.
Información de las Propinas en su Declaración de Impuestos
Cómo se Informan las Propinas.
Informe las propinas que recibió junto con sus sueldos y salarios en la línea 1 de la Forma 1040EZ o en la línea 7 de la Forma 1040A ó 1040.
Qué Propinas se Deberán Informar
Usted deberá informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en el 2006. Incluya tanto las que recibió en efectivo como las que recibió en valores (géneros) que no son dinero. Todas las propinas que usted informó en el 2006 a su patrono o empleador están incluidas en los salarios anotados en la casilla o cuadro 1 de su Forma W-2 . Sume a la cantidad de la casilla o cuadro 1 solamente la cantidad de propinas que usted no le informó a su empleador.
Si usted llevó un registro diario e informó a su patrono o empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere en las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en la casilla o cuadro 1 de su Forma W-2 las propinas siguientes:
- Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a las cuentas de los clientes que ascendieron a menos de $20 en cualquier mes y
- El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tal como boletos, pases u otros artículos de valor.
Cómo se informan en la declaración de impuestos las contribuciones al seguro social y al Medicare sobre las propinas no informadas a su patrono o empleador. Si en un mes usted recibió $20 ó más en propinas tanto en efectivo como cargadas a las cuentas de los clientes en cualquier empleo y no le informó todas las propinas a su patrono o empleador, usted deberá informar como contribución adicional en su declaración de impuestos, la contribución al seguro social y al Medicare sobre las propinas que dejó de informar a su patrono o empleador. Para informar estas contribuciones, usted deberá presentar una declaración de impuestos aunque no estuviera obligado(a) a hacerlo por cualquier otra razón. Para hacerlo use la Forma 1040. (No puede usar ni la Forma 1040EZ ni la 1040A.)
Use la Forma 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Contribuciones al Seguro Social y Medicare sobre el Ingreso de Propinas no Informadas), en inglés, para calcular estas contribuciones. Anote la cantidad de impuesto en la línea 59 de la Forma 1040 y adjunte la Forma 4137 a la Forma 1040.
Prorrateo de Propinas
Si su patrono o empleador le asignó propinas a usted mediante el procedimiento de prorrateo, las mismas aparecen por separado en la casilla o cuadro 8 de su Forma W-2. Las mismas no están incluidas en la casilla o cuadro 1 con sus sueldos, salarios y propinas que usted informó. Si la casilla o cuadro 8 está en blanco, lo que usted acaba de leer no aplica a usted.
¿Qué son propinas asignadas mediante prorrateo? Estas son propinas que su patrono o empleador le asignó a usted, además de las que usted le informó durante el año. Su patrono o empleador habrá hecho esto únicamente si:
- Usted trabajó en un restaurante, bar (cocktail lounge) o establecimiento similar que deberá prorratear las propinas entre los empleados y
- La cantidad de propinas que usted le informó a su patrono o empleador fue menos de su participación en el 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó.
¿Tendrá usted que informar en su declaración de impuestos las propinas que le asignaron mediante prorrateo? Usted deberá informar en su declaración de impuestos las propinas que le asignaron mediante prorrateo, a menos que a usted le aplique cualesquiera de las excepciones siguientes:
1. Usted llevó un registro diario de las propinas que recibió o cualquier otra evidencia que sea creíble y confiable, tal como se requiere en las reglas explicadas anteriormente.
2. Su registro de propinas está incompleto, pero el mismo muestra que la cantidad de propinas que usted recibió fue mayor que las propinas que usted le informó a su patrono o empleador, más las propinas asignadas.
Si cualquiera de estas excepciones aplica a usted, informe en su declaración de impuestos las propinas que en realidad recibió. No informe las propinas asignadas.
Cómo se informan las propinas asignadas mediante prorrateo. Si usted tiene que informar en su declaración de impuestos las propinas que le asignaron, sume la cantidad que aparece en la casilla o cuadro 8 de la Forma W-2 a la cantidad que aparece en la casilla o cuadro 1 de dicha forma. Informe el total como sueldos y salarios en la línea 7 de la Forma 1040. (Usted no puede presentar la Forma 1040EZ ó 1040A.)
Debido a que las contribuciones al seguro social y Medicare no fueron retenidas de la cantidad de propinas prorrateadas que le asignaron, usted deberá informar esas contribuciones como contribuciones adicionales en su declaración de impuestos. Complete la Forma 4137 e incluya la cantidad de propinas asignadas en la línea 1 de la forma.
Importante: La información en esta página es una traducción de InmigracionyVisas.com basada en información provista por el Departamento de Estado y/o por el Servicio de Inmigración y Naturalización (INS) de los Estados Unidos. Ninguna información provista en esta página debe ser considerada como asesoramiento legal. Por esta razón se le aconseja al lector que consulte con un abogado antes hacer cualquier diligencia para visitar o migrar a los EE.UU.
Última Actualización: Febrero de 2007
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