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Ingresos Que Se Deben Informar Al IRS

Informar Al IRS

Usted está obligado(a), por regla general, a incluir en su ingreso bruto todo lo que reciba en pago por servicios personales prestados. Además de sus sueldos, salarios, comisiones, propinas y honorarios, están incluidas otras clases de remuneraciones, tales como prestaciones suplementarias y opciones para comprar acciones. Usted tiene que declarar los ingresos que reciba en forma de bienes o servicios al precio normal en el mercado de los mismos. Además, está obligado(a) a mantener un registro exacto de todos sus ingresos que no estén sujetos a retención del impuesto en la fuente.

Si usted trabaja como obrero(a) o empleado(a), su patrono o empleador deberá entregarle una Forma W-2 en la cual está escrita la cantidad que usted recibió por los servicios que prestó. Incluya esta cantidad en la línea 7 de su Forma 1040 ó 1040A, o en la línea 1 de la Forma 1040EZ. Hágalo aunque no reciba una Forma W-2.

Si usted no trabaja como obrero(a) o empleado(a) para otra persona o empresa, por lo general, usted no recibirá una Forma W-2. La compensación pagada a las personas que no son empleados, por lo general, se informa en la Forma 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingreso Misceláneo), en inglés. Si desea obtener información adicional acerca de cómo se informa la compensación de las personas que no son empleados, vea las instrucciones que vienen en la parte de atrás de la Forma 1099-MISC.

Contribuciones al Seguro Social y al Medicare Pagadas por el Patrono o Empleador
Si usted y su patrono o empleador han convenido en que el patrono o empleador pague su contribución al seguro social y su contribución al Medicare sin deducirlas de su salario bruto, usted deberá informar la cantidad de las contribuciones pagadas a favor suyo en el total de sueldos y salarios tributables reportados en su declaración de impuestos. A estos pagos se les trata también como sueldo para calcular su contribución y beneficios del seguro social, así como para calcular su contribución y beneficios del seguro Medicare. Sin embargo, dichos pagos no se consideran como salarios para los efectos del seguro social o Medicare si usted es trabajadora doméstica en residencias particulares o trabajador agrícola.

Bienes Recibidos por Servicios Prestados
Si su patrono o empleador le proporciona a usted un instrumento negociable a cambio de sus servicios,tendrá que incluir en su ingreso el valor que tenga el mismo en el mercado en el año en que lo reciba.


Beneficios de Poco Valor
Si su patrono o empleador le proporciona un producto o servicio cuyo costo es de tan poco valor que no sería razonable para el mismo tomarlo en cuenta, entonces el valor de dicho producto o servicio no se incluye en el ingreso de usted. Por lo general, el valor de beneficios tales como descuentos recibidos en las cafeterías de las empresas, el costo del pasaje de un taxi cuando se ha trabajado horas extras, así como jiras ofrecidas por una empresa, no se incluye en el ingreso suyo.


Regalos Recibidos Durante Fechas Festivas
Si su patrono o empleador le regala un pavo, jamón u otro artículo de poco valor monetario durante las navidades u otra festividad, no incluya el valor del regalo en su ingreso. Sin embargo, si su patrono o empleador le regala dinero en efectivo, un certificado para obtener un regalo u otro artículo similar que usted puede cambiar por dinero en efectivo con facilidad, incluya el valor de dicho artículo como si fuera salario o sueldo adicional, sin que importe el valor del mismo.


Ingresos de Intereses
Por lo general, cualquier interés que usted reciba, o que se abone a su cuenta, y usted pueda extraer de la misma se considera ingreso tributable (no tiene que ser anotado en su libreta de depósitos). Más tarde en esta sección se tratan algunas excepciones a esta regla.


Mantenimiento de Récords
Usted deberá mantener una lista en la que se indiquen las fuentes y cantidades de intereses que reciba durante el año. Además, guarde también las formas que usted reciba en las cuales aparece su ingreso de intereses (por ejemplo, las Formas 1099–INT) como parte importante de sus récords.


Cuentas Conjuntas
Si dos o más personas tienen conjuntamente propiedad (tal como una cuenta de ahorros o un bono) como tenedores mancomunados, tenedores en su totalidad o tenedores en colectividad, la participación de cada persona en la propiedad es determinada según lo establecido por las leyes locales.

Forma 1099–INT.
A usted le informan, por lo general, cualquier ingreso por concepto de intereses en una Forma 1099–INT,Interest Income (Ingreso de intereses), en inglés, o en un documento similar, los bancos, asociaciones de ahorro y préstamo, y otros pagadores de intereses. En esta forma se indicará la cantidad de intereses que usted recibió durante el año. Guarde esta forma en su archivo. Usted no tiene que adjuntarla a su declaración de impuestos.

Informe en su declaración de impuestos el total de ingreso de intereses que usted reciba correspondiente al año tributario. Esto incluye las cantidades informadas a usted en sus Formas 1099–INT y cantidades por las cuales no recibió una Forma 1099–INT.

Intereses Tributables
Entre las partidas que incluyen intereses tributables están los intereses que usted recibe de cuentas bancarias, préstamos que hace a otros y los de otras fuentes. A continuación se enumeran diversas fuentes adicionales de intereses tributables.

Dividendos que son de Hecho Intereses
Ciertas reparticiones a las que se denominan normalmente dividendos son realmente intereses.Usted está obligado a declarar como intereses los denominados dividendos sobre los depósitos o cuentas de depósitos en:


Fondos del Mercado Monetario
Por lo general, las cantidades que usted recibe de fondos del mercado monetario deberán ser declaradas como dividendos, no como de intereses.

Certificados del Mercado Monetario, Certificados de Ahorro y otras Cuentas de Intereses Diferidos Si usted abre cualesquiera de estas cuentas, es posible que le paguen los intereses en intervalos fijos de un año menos durante la duración de la cuenta. Por lo general, usted deberá incluir en su ingreso los intereses recibidos cuando los reciba realmente o tenga derecho a recibirlos sin tener que pagar una multa significativa. Lo mismo aplica a las cuentas que vencen en un período de un año o menos y pagan intereses en un sólo pago a su vencimiento. Si los intereses son diferidos por más de un año vea, Original Issue Discount (OID) (Descuento de la emisión original), en la Publicación 17, en inglés.

El Dinero que se Toma Prestado para Invertirlo en Certificados del Mercado Monetario
Los intereses que usted paga sobre dinero que toma prestado de un banco o institución de ahorro para satisfacer el depósito mínimo requerido para un certificado del mercado monetario a la institución y los intereses que le devenga el certificado son dos cosas distintas. Usted deberá incluir en su ingreso la suma total de los intereses que le produce el certificado. Si detalla las deducciones, usted podrá deducir el interés que paga como interés de inversiones hasta un máximo igual al total de su ingreso de inversiones.

Regalos por Abrir una Cuenta Bancaria
Si usted recibe regalos o servicios en especie (no en efectivo) por hacer depósitos o por abrir cuentas en instituciones de ahorro, es posible que tenga que informar el valor de los mismos como intereses.

Si el depósito asciende a menos de $5,000, los regalos o servicios valorados en más de $10 deberán ser declarados como intereses. En el caso de depósitos ascendentes a $5,000 ó más, los regalos o servicios valorados en más de $20 deberán ser declarados como intereses. El valor de los regalos o servicios se determinará de acuerdo a lo que le costaron a la institución financiera.

Intereses Sobre Dividendos de una Póliza de Seguro
Los intereses sobre dividendos de una póliza de seguro que usted deja en depósito en una compañía de seguros que se pueden retirar anualmente son tributables para usted cuando se abonan a su cuenta. Sin embargo, si usted puede retirarlos solamente en la fecha de vencimiento de la póliza (u otra fecha establecida), los intereses son tributables en dicha fecha.

Intereses de Obligaciones del Gobierno de los Estados Unidos
Los intereses de obligaciones del Gobierno de los Estados Unidos, tales como las letras del Tesoro, pagarés y bonos, emitidos por cualquier organismo o agencia del Gobierno de los Estados Unidos, son tributables para los efectos del impuesto federal sobre el ingreso.

Intereses Sobre Devoluciones o Reembolsos de Impuestos
Los intereses que usted reciba por reembolso de impuestos son tributables.

Bonos de ahorro del Gobierno de los Estados Unidos
Usted puede ganar intereses sobre los bonos de ahorro del Gobierno de los Estados Unidos. Para obtener información detallada sobre cómo declarar el ingreso recibido de inversiones en bonos de los Estados Unidos, vea la Publicación 17, en inglés.

Dividendos y Otras Reparticiones de Sociedades Los dividendos son reparticiones de dinero, acciones u otras clases de bienes que le paga a usted una sociedad anónima (corporación). Usted puede también recibir dividendos de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o una asociación que esté clasificada como sociedad anónima para los efectos del impuesto. Sin embargo, ciertas cantidades que usted recibe, a las cuales se les llama dividendos, son de hecho intereses.

La mayor parte de las reparticiones se pagan en efectivo (o mediante cheque). Sin embargo, las reparticiones pueden consistir en más acciones, derechos de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales.

Forma 1099–DIV
La mayoría de las sociedades anónimas (corporaciones) usan la Forma 1099–DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y Distribuciones), en inglés, para informarle las distribuciones que usted recibió de ellas durante el año. Guarde esta forma en su archivo. Usted no tiene que adjuntar la forma a su declaración de impuestos. Aunque no reciba una Forma 1099–DIV, usted está todavía obligado(a) a declarar todos sus ingresos por concepto de dividendos sujetos a impuestos.

Número de Seguro Social
Usted deberá darle su nombre y número de seguro social (o su número de identificación de contribuyente individual para extranjeros (ITIN)) a cualquier persona que esté obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración, un informe u otro documento relacionado con usted. Esto incluye a los pagadores de dividendos. Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su número de seguro social o su número de identificación de contribuyente individual para extranjeros (ITIN) al (a la) pagador(a) de dividendos.

Dividendos Ordinarios
Los dividendos ordinarios (tributables) son la clase más común de reparticiones que hace una sociedad anónima (corporación). Se pagan con las ganancias y utilidades de la sociedad y se consideran ingresos ordinarios que usted recibe. Esto quiere decir que no son ganancias de capital. Cualquier dividendo que usted reciba, sea de acciones comunes o preferidas, se considera un dividendo ordinario, a no ser que la sociedad pagadora le diga otra cosa. Los dividendos ordinarios aparecen en la casilla (o encasillado) 1 de la Forma 1099–DIV que usted recibe.

Reparticiones de Ganancias de Capital
Las ganancias de capital (llamadas también dividendos de ganancias de capital) son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por las compañías de inversiones reguladas (conocidas como fondos mutuos) y los consorcios de inversiones en bienes inmuebles (REITS). La Forma 1099–DIV que reciba del fondo mutuo o del REIT le indicará en el encasillado 2a la cantidad que usted tiene que declarar como repartición de ganancias de capital.

En su declaración deberá informar las reparticiones de ganancias de capital como ganancias de capital a largo plazo, sin que importe el tiempo que usted haya poseído las acciones en el fondo mutuo o en el REIT. Para obtener información detallada sobre las reparticiones de ganancias de capital, vea la Publicación 17, en inglés.

Reparticiones no Sujetas a Impuesto
Es posible que usted reciba devoluciones de capital o reparticiones exentas de impuesto en forma de acciones adicionales o de derechos de suscripción. Estas reparticiones no se tratan, para los efectos del impuesto, de la misma manera que los dividendos ordinarios o las reparticiones de ganancias de capital.

Devolución de Capital
Una devolución de capital es una distribución que no se paga con las ganancias y utilidades obtenidas por una sociedad anónima (corporación). Se trata de una devolución de su inversión en las acciones de la compañía. La compañía le deberá enviar una Forma 1099–DIV u otro documento similar en el que se especificará qué parte de la distribución se considera devolución de capital. En la Forma 1099–DIV encontrará cualquier cantidad de devolución de capital no sujeta a impuesto en la casilla o encasillado 3. Si no recibe tal documento, usted deberá declarar la distribución como un dividendo ordinario.

Ajustes a la Base de las Acciones
Las devoluciones de capital reducen la base de sus acciones y no están sujetas a impuesto hasta que usted no haya recuperado completamente su base en las acciones. Si usted compró acciones en una sociedad en distintas partidas y en distintas fechas, y usted no puede, sin que quede lugar a dudas, identificar las acciones sujetas al rendimiento de capital, reduzca primero la base de las primeras acciones que compró.

Cuando la base de sus acciones se haya reducido a cero, deberá declarar cualquier devolución de capital adicional que usted reciba como ganancia de capital. Que lo declare como ganancia de capital a largo plazo o a corto plazo dependerá del tiempo que usted haya poseído las acciones. Para obtener información más detallada sobre las reparticiones no sujetas a impuesto, vea la Publicación 17, en inglés.

Cómo Declarar los Dividendos Recibidos
Por lo general, usted puede utilizar la Forma 1040 ó la Forma 1040A para declarar los dividendos recibidos. Informe el total de sus dividendos ordinarios en la línea 9 de la Forma 1040 ó de la Forma 1040A.

Si recibe distribuciones de capital, usted quizá pudiera usar la Forma 1040A o quizá tenga que usar la Forma 1040. Vea anteriormente el tema titulado, Reparticiones de Ganancias de Capital. Si recibe distribuciones de capital que no están sujetas a impuesto, pero que se requiere que declare como ganancias de capital, usted deberá usar la Forma 1040. Usted no puede usar la Forma 1040EZ si recibe cualquier ingreso de dividendos.

Beneficios de Compensación por Desempleo
La manera en que usted trata los beneficios de compensación por desempleo para propósitos del impuesto, depende del tipo de programa que le paga los beneficios.

Beneficios de Compensación por Desempleo
Usted deberá incluir en su ingreso todos los beneficios de compensación por desempleo que reciba. Deberá recibir una Forma 1099–G, Certain Government and Qualified State Tuition Program Payments (Ciertos pagos del gobierno y de programas calificados de matrícula del estado), en inglés, que indica la cantidad total de beneficios de compensación por desempleo pagada a usted. Por lo general, usted anotará sus beneficios de compensación por desempleo en la línea 13 de la Forma 1040A o en la línea 19 de la Forma 1040, o la línea 3 de la Forma 1040EZ.

Clases de Beneficios de Compensación por Desempleo
Los beneficios de compensación por desempleo, por lo general, incluyen toda cantidad recibida bajo cualquiera de las leyes sobre beneficios de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de uno de sus estados. Dicha compensación incluye:


Programas Gubernamentales
Si usted contribuye a un programa de beneficios de compensación por desempleo del Gobierno y dichas contribuciones no se pueden deducir, las cantidades que reciba de acuerdo al programa no deberá incluirlas como beneficios de compensación por desempleo hasta que usted recobre sus contribuciones.

Para mayor información sobre otros tipos de ingreso que deben reportarse.

Importante: La información en esta página es una traducción de InmigracionyVisas.com basada en información provista por el Departamento de Estado y/o por el Servicio de Inmigración y Naturalización (INS) de los Estados Unidos. Ninguna información provista en esta página debe ser considerada como asesoramiento legal. Por esta razón se le aconseja al lector que consulte con un abogado antes hacer cualquier diligencia para visitar o migrar a los EE.UU.








Última Actualización: Febrero de 2007


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